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资料编号： ATA-CR-HK-0001 资料来源：企业注册部 更新日期：2009年3月12日
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为了使企业家更好地了解深圳的经营环境，企业管理以及账务、税务处理的相关知识， 登尼特财务策划部门根据企业的实际需求和存在的疑问， 对深圳公司的做账、报税问题进行了分析和比较，并制定以下说明书：
一、 代理记账业务简介
代理记账作为一种新颖的会计解决方案和新的社会性会计服务项目，正被越来越多的创业者所接受，充当着众多中小企业的会计角色。代理记账是指企业将本公司的会计核算工作全部委托给专业记账公司完成，本企业一般只设出纳岗位，负责日常收支业务和财产保管等工作。
二、 代理记账服务内容
1. 审核原始凭证
2. 填制记账凭证
3. 登记会计账簿
4. 编制会计报表
5. 填制纳税申报表并申报
6. 日常电话答疑
三、 代理记账所需单据以及服务方式
客户必需每月5号前提交上月相关单据，具体如下：
①银行月结单及水单；
②销售发票；
③成本发票；
④现金日记帐(流水帐) ；
⑤费用发票:工资、租金、运费、办公费、交际费、差旅费等。
注意：深圳公司所需要的发票必须是由税局制定的。
四、 代理记账服务价格及付款方式
代理记帐收费：小规模纳税人每月RMB500起；一般纳税人每月RMB1000起。业务办理前需支付全款，欢迎用现金、转帐、电汇、支票或本票支付到我们指定的香港或内地帐户。
五、 报税延误和政府罚则
如果延误报税，税局会根据延误时间的长短处以金额不等的罚款。
六、 帐册的保存
根据深圳的公司法，凡是在深圳注册的公司，必须妥善储存相关的账簿，公司帐册必须保存10年以上，以备随时查阅。
七、 深圳税务简介
目前深圳的税收制度共设有25种税，主要涉及以下税种：
1. 增值税
是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税的税率为：基本税率17%、低税率13%、小规模生产型企业6％、小规模商业企业
4％和零税率。
增值税应纳税额的计算
一般纳税人的应纳税额＝（销项税额－进项税额）
小规模纳税人的应纳税额=应纳税销售额×税率
2. 营业税
是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税。根据不同的服务行业，税率为3％-20％不等。
营业税应纳税额的计算公式为：应纳税额=营业额×税率
3. 企业所得税
是指以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税。企业所得税的税率为25%；非居民企业在深圳境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于深圳境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%.
企业所得税应纳所得税额=应纳税所得额×税率
公式中“应纳税所得额”即纳税人纳税年度收入总额减去准予扣除项目后的余额。
4. 个人所得税
是在深圳境内居住有所得的人，以及不在深圳境内居住而从深圳境内取得所得的个人。包括深圳国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞，从深圳境内获取所得而征收的一种税。
每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额2000元/月（来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在深圳境内的所得每月还可附加减除费用4800元）为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
八、 外国企业常驻代表机构税务规定
外国企业常驻代表机构税务是按经费支出换算收入缴纳企业所得税和营业税的。对经费支出换算收入计算征税的公式如下：
收入额=本期经费支出额/1—核定利润率10%—营业税税率5%；
应纳企业所得税税额=收入额×核定利润率10%×企业所得税税率25%
应纳营业税税额=收入额×营业税税率5%
九、 相关常识
1.年检：深圳公司需在每年3月1日至6月30日，向企业登记机关提交年检材料，参加年检；
2.报税：深圳公司报税分为以下三种：
月报：增值税、营业税、城建税、教育费附加、个人所得税等
季报：企业所得税
年报：企业所得税、年薪在12万以上个人所得税
以上报税时间根据各地区国税、地税具体规定而定
3.各税局主要申报税种
国税：增值税、企业所得税
地税：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税等
十、日聪的优势
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